我做分包，今年报税时收入怎么自己出现在表格里了？

你是做分包的——钉木架、工地清洁、跑外卖、接 IT 的活，用自己的 ABN 开票。往年都是自己把一年的发票加一遍，把总数填进「生意收入」那一栏，然后祈祷没漏掉哪个付款方。今年登进去，发现有几笔已经躺在那里了，每笔旁边还写着付钱那家公司的名字。

这是新东西，而且是 ATO 故意做的。也正是这里，同一个星期里会犯两个方向完全相反的错：一是把预填的数字当成自己的收入总额，二是在这些数字还没到之前就把税报了。

到底变了什么

2026 报税季，针对「以个人身份做生意的人」，预填范围扩大了，最主要的一项就是 TPAR（Taxable payments annual report，应税付款年度报告）的数据现在会进你的报税表。六个行业的公司多年来一直有义务把付给分包工的钱报给 ATO：建筑施工、清洁、快递、公路货运、IT、以及保安/调查/监控。政府部门要报的还包括它们发出的补助金（grants）。以前这些资料只在 ATO 手上，现在是你填表的时候摆在你面前。

有两个范围限制。一是只有以个人（sole trader）身份接活的分包工才有——如果你是通过公司、信托或合伙做分包，这些一条都不会预填。二是 myTax 最多只填 20 栏；如果一年里付你钱的公司超过 20 家，最后那一栏是「其余全部合并」的一个总数，不是一家一家列出来。

关键日期是 8 月 28 日，不是 7 月 1 日

付钱的那家公司，每年要在 8 月 28 日之前把 TPAR 报上去。所以你这边的现实是：大部分 TPAR 数据要到 8 月 28 日之后才会出现。ATO 把这句话和后果都写明了——7 月或 8 月初就报，这些资料可能还没到，可能导致漏报收入、事后要修改报税表、以及把已经拿到的退税还回去。

「把退税还回去」这半句值得停一下。补报一笔你原本不知道已经被报给 ATO 的收入，不只是把表改对而已——它会把一笔已经花掉的钱变成一笔欠款。自己报税的截止日是 10 月 31 日，数据到位和截止日之间还有一段很舒服的空档。等一等是不花钱的。

这些数字是什么，又不是什么

每一个付款方，预填里会给你：对方公司名、对方 ABN、这条资料的可用日期、是原始报告还是修改后的报告、付款总额（gross amount paid）、GST，以及代扣税额——代扣那一栏只是给你看的，不会真的填进任何一格。

跟在「付款总额」后面的两条注释，才是要紧的地方。第一，如果对方付款时含 GST，这个总额是含 GST 的。第二，你开了发票但在这个财年里实际没收到的钱，不算在里面——因为 TPAR 是按收付实现制（cash basis）报的。

还有一点：这些付款金额不会被自动放进某一个具体的申报栏位，而是以汇总的形式出现在「Taxable payments」这一节里，myTax 会给提示引导你填到正确的栏位。ATO 自己描述这项功能的好处，是把生意收入放进正确的栏位、并且是不含 GST 的口径。所以汇总里那个数字，和最终该写进你报税表的那个数字，是「有关系」而不是「同一个」——把两者对上，仍然是你（或你的会计师）要做的活。

第一个错：把这个汇总当成收入总额

有一长串付款是公司不需要写进 TPAR 的，而这一串里的每一项，都是你预填里的一个洞：只买材料的付款；材料为主、人工只是附带的那部分人工；到 6 月 30 日还没付的发票；通过劳务派遣（labour hire）安排用的人；付给员工的工资——那走 STP 单触发薪酬申报；你没提供 ABN 的那些付款——那走另一套报告；还有私人性质的活儿——业主自己翻新自住房，本身不需要报 TPAR，所以那一单在预填里完全看不见，但对你来说是照样要申报的应税收入。

另外还有你自己的记账口径。如果你的生意收入是按应计制（accruals）报的，收付实现制的预填数据一定跟你的账对不上，ATO 也给了明确做法：选 Other 那个原因代码，然后在文本框里写上 Accruals。这也正是整个功能的设计逻辑——报之前你可以核对、修改、确认任何一条，但只要你改动了预填金额，系统就会要你选一个简短的原因代码说明为什么改。

第二个错：以为预填里没有的，就不用报

现金活和私人客户是这个错最直白的版本，而 ATO 说得毫无余地：预填不是一份完整的图景，通过 TPAR 之外的所有其他收入你仍然要自己加进去；就算预填范围扩大了，把账记好这件事一样重要。

还有一个安静的版本。只有质量足够高的数据才会被拿来预填，但所有数据都可能在之后用于合规稽查。一笔没进你预填汇总的钱，不等于 ATO 手上没有这笔记录。这套报告制度存在的目的，用 ATO 自己的说法，就是找出没有履行税务义务的分包工，以及不让那些如实申报收入的生意，被不如实申报的同行占了便宜。

以上是截至 2026 年 7 月的一般性信息，不构成针对你具体生意的建议。如果你在上面那六个行业里做分包，实操顺序很短：先用自己的记录把一年收入加出来，8 月 28 日之后再报，然后把预填当成对自己那份账的「校验」，而不是数据来源。两边不一致时，原因通常是时间差，或者对方公司录数据时录错了，这两种在年头还新鲜的时候都好查得多。如果你不确定发票、GST、生意收入这几条线该怎么摆在一起，或者你希望报税这件事交给一个会去核对预填、而不是照单接受的人——那正是我们「个体经营与副业（ABN）」这项服务在做的事；站内的个人所得税计算器也可以让你先看清，一年的生意利润叠在工资上之后，税大概落在什么位置。