开餐馆买了台一万八的烤箱，能一次性抵税吗？聊聊 $20,000 即时资产抵扣

你开个餐馆、做点装修维修、或者开个小店，六月里终于把那台快撑不住的老设备换了——一台九千块的烤箱、一万四的工具、给办公室添的两台笔记本。你听人说过「即时资产抵扣」（instant asset write-off），心里盼着这笔钱能今年一次性从税里扣掉，别摊个七八年慢慢折旧。对大多数小生意来说，这个盼头是靠谱的——但有三个细节决定它到底成不成，还有一句「现在已经永久了」的说法，写这篇的时候还没坐实，现在情况变了。

2026 年 8 月 27 日更新：下文提到的 Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 2) Bill 2026，已于 2026 年 8 月 19 日在两院通过，并于 2026 年 8 月 26 日获总督御准，成为 2026 年第 71 号法律（Act No. 71 of 2026）。也就是说，2026 年 7 月 1 日起 $20,000 永久化这件事，已经是法律；它到底改了什么、没改什么，我们另写了一篇。

这个抵扣到底干嘛用的

符合条件的小生意，可以把一件「会折旧的资产」（比如设备、工具、电脑）在它「首次投入使用或安装到位可用」的那一年，把属于生意的那部分成本一次性抵掉。条件是：合并营业额（aggregated turnover，指你的生意加上关联、附属实体的营业额）低于 $10,000,000，而且用的是简化折旧规则；每件资产的价格要低于 $20,000。

它图的就是「时点」。平时这种资产得分好几年一点点折旧，这条规则让你在开始用它的那一年一次扣完。对一门盯着现金流的小生意来说，是现在就把整笔扣掉、还是摊到十年里慢慢扣，差别很实在。

决定成不成的三个细节

第一，是「每件」低于两万，不是「总共」两万。你可以买好几件、新的旧的都行，只要每一件单价低于 $20,000。所以九千的烤箱加一万四的工具，虽然加起来两万三，但各算各的，两件都能一次性抵——看的是单件的价签，不是你花的总数。

第二，你若注册了 GST，这两万是不含 GST 的价。如果你能全额抵扣这笔采购的进项 GST，就先把 GST 剔掉、再去比 $20,000——一件含 GST 标价 $21,000 的东西，去掉 GST 是 $19,091，正好压线过关。没注册 GST 的，就按含 GST 的价来算。

第三，抵的是「生意用途那部分」，时间点看「到位可用」而不是「付了钱」。一台笔记本七成用于生意，就抵七成。六月付了定金、但设备七月才送到装好能用，那这笔就落到下一个财年——触发点是「能用了」那一刻，不是发票开出来那天。

要是那件东西正好两万或更贵呢

单件价格到了 $20,000 或以上，也不是白买、不给抵——只是没法一次扣完。它会进你的「小生意资产池」（small business pool），第一年按 15% 折、往后每年 30%。所以一件 $25,000 的资产照样能全额扣掉，只是分几年慢慢扣。搞清楚一件东西落在 $20,000 这条线的哪一边，你就知道它是当年一次抵、还是分年摊。

「现在永久了」这句，别急着当真

这一段值得多留个心眼。在 2026 年 5 月 12 日公布的 2026-27 联邦预算里，政府宣布要把 $20,000 即时抵扣从 2026 年 7 月 1 日起变成永久性的。这件事装在 Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 2) Bill 2026 这个法案里，该法案已于 2026 年 8 月 19 日在两院通过，并于 2026 年 8 月 26 日获总督御准，成为 2026 年第 71 号法律。2026 年 7 月 1 日起的这个门槛，已经不是预算案里的一行字，也不再只是一个法案——它就是法律。

刚结束那个财年（2025 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日）的 $20,000 上限，本来就是另外一条法律锁定的，出处是 Treasury Laws Amendment (Strengthening Financial Systems and Other Measures) Act 2025。所以你现在报的这份 2025-26 退税，可以放心用这个 $20,000。对新财年里打算买的东西，$20,000 已经定下来了，可以拿来做规划；只是要记住，「永久」的意思是这个门槛不再每年 6 月 30 日到期，不是这个数会变大。

所以说人话版是这样：六月开始用的那台九千块烤箱，能在你 2025-26 的退税里一次性全额扣掉；买了好几样、每样单价低于两万的，各算各的；注册了 GST 就先把 GST 剔掉再比价；只抵生意用途那一份。唯一别过度解读的，是「永久」两个字——它是说 $20,000 不再每年到期，不是说这个数会往上涨。

以上是截至 2026 年 7 月的一般性信息，不构成针对你个人情况的建议——具体怎么算，要看你的营业额、用不用简化折旧规则、每件资产怎么用。如果你打算在财年末前后安排一笔较大的采购，或者拿不准某样东西该走一次性抵扣、还是进资产池，这些最好在报税前就弄清楚，别等报完了再说。这正是我们的公司、生意与记账服务要替你把关的事。