下班后拍护肤视频，品牌寄来一箱价值 $600 的产品，请你发一条。没发票也没转账，看着只是占了个便宜。
ATO 不这么看。2026 年 10 月 22 日它专门提醒内容创作者，助理专员 Anita Challen 的原话是："Free doesn't mean tax-free." 免费不等于免税。
ATO 把创作者分成三类
ATO 的指南《Are you in the business of content creation?》（2026 年 10 月 7 日更新）分了三种情况。
第一种是在做生意。收入要报，非现金的也要报；符合条件的支出可以抵扣，可能还要办 ABN、注册 GST。
第二种是有收入但算不上做生意，副业常属于这一种。收入一般同样要报，非现金的也算，支出符合条件可以抵扣，但不涉及 ABN 和 GST。
第三种是真正的兴趣爱好。收到的东西一般不用报，相关花费也不能抵扣。
要报的项目包括平台广告分成、赞助和品牌合作、联盟佣金、订阅、打赏、海外收入，还有品牌送的产品，按市场价算。
没收到钱，税怎么算
指南举了个例子：一位博主受邀去马尔代夫度假村拍内容，对方不付现金，只提供机票、住宿等。机票按 $8,000、住宿等按 $5,000 计，一般要把 $13,000 算进应税收入。
假设一位年薪 $90,000 的上班族在 2026–27 财年有同样的安排，也没有对应的抵扣。应税收入变成 $103,000，多出来的部分都在 30% 这一档，加上 2% 的 Medicare levy（全民医保税），大约多交 $4,160，而这 $13,000 没有一分是现金。这只是举例，实际要看具体金额和能抵扣的支出。
怎么判断算不算做生意
没有粉丝数或金额的门槛。裁定草案 TR 2026/D2 列了七个指标：商业目的、经营意图、盈利目的和前景、是不是纯爱好、做事是否有条理、规模、是否持续重复。放在一起看整体印象，没有哪一条能单独定案。
放到创作者身上，就是跟品牌签合同、有内容排期、定期发布、花钱买设备。
最常听到的三种说法
「我粉丝这么少，不算吧。」指南写明，粉丝少、收入不多，不代表自动算爱好。
「我有正职，这只是顺手做的。」草案说，有别的工作不妨碍这件事构成生意。
「钱是国内平台给的，ATO 管不着。」澳洲税务居民的应税收入包括境内外所有来源的普通收入。所以小红书、抖音上的合作费和打赏，判断方法一样，报的时候要折算成澳币。
这个草案为什么现在要留意
TR 2026/D2 还是草案，代表专员的初步看法，11 月 27 日截止收意见。定稿后拟同时适用于发布之前和之后，所以不只关系到以后。合理且善意地依赖草案的，如果草案后来被证明不对，不用付利息和罚款，但少交的税可能还要补。
ATO 说它发现漏报靠三条路：跟平台的数据比对、生活资产项目（lifestyle assets）和群众举报。
现在可以先做什么
把 2025–26 财年和本财年至今收到的东西列一张表，产品、行程、打赏都算，写上对方的要求和当时的市场价。寄来时什么要求也没提的，指南没有单独说，不过 Challen 的说法是，因为你的内容而收到的东西一般要报，所以先记下来。
生意记录至少留 5 年。东西既拍视频又自己用的，只能抵扣一部分。算做生意的，12 个月内达到 $75,000 要注册 GST。非现金合作怎么计，指南没有细讲，快到门槛时最好先问清楚。
以上是依据截至 2026 年 11 月 8 日的 ATO 公开资料整理的一般信息，不针对任何人的具体情况。本站的 ABN 个体经营服务涵盖创作者收入、GST 和 BAS，个税计算器可以看多一笔收入对税的影响。我们也写过海外收入用哪个汇率。
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