如果你自己做生意、拿着 ABN 接活，或者手上有一套投资房，那多半碰到过欠 ATO 一笔税的时候——一张账单晚交了几个月，或者干脆跟 ATO 谈了个分期，把它摊开慢慢还。只要有钱没还清，ATO 就会按未还的部分收你利息。过去这些年，这笔利息至少还是能抵税的：烦是烦，但好歹能在下一份税表里报回来一点。2025 年 7 月 1 日起，这条不成立了。利息照样收，只是不能再抵了。
先搞清楚 GIC 和 SIC 是哪两笔利息
受影响的是两笔利息，名字都不太友好。「一般利息费（general interest charge，简称 GIC）」，是你有税款没在到期日之前还清时，ATO 按未还金额加收的利息——只要还欠着，它就按天累积。「差额利息费（shortfall interest charge，简称 SIC）」窄一些：当 ATO 事后调高了你的评税、发现你之前少交了，这笔利息就补在你原本该交和实际交了的那个差额上。如果你晚交过 BAS 或者所得税，或者被事后更正过评税，那你就已经跟其中一个打过交道了。
这个改动很直接，而且是白纸黑字的法律：根据《Treasury Laws Amendment (Tax Incentives and Integrity) Act 2025》，2025 年 7 月 1 日当天及之后「产生（incurred）」的 GIC 和 SIC，都不能再作为所得税抵扣了。大多数生意人现在正在做的 2025–26 财年这份税表，就是第一份撞上这条规矩的税表。
判断能不能抵，看的是「利息哪天产生」，不是你哪天还
这里最容易搞混。这条线不是画在你这笔欠款是哪个财年的，也不是画在你最后哪天把钱还上的，而是画在这笔利息「产生」的那天——也就是你开始对它负有责任的那天。压在未还所得税上的 GIC 是按天产生的；SIC 则是在 ATO 把「更正后评税通知（amended assessment）」送到你手上的那个财年产生。任何在 2025 年 7 月 1 日当天及之后产生的 GIC 或 SIC，都不能抵——哪怕它对应的欠款是好几年前的。
所以那个常见的想当然——「这利息是压在我 2023 年那笔税上的，算老账、应该还能抵」——是站不住的。只要这笔利息一路累积到了 2025 年 7 月 1 日之后，那之后的那部分就不能抵，哪怕它挂着的那笔税确实是好几年前的。反过来有一个让人松口气的地方：你在 2025 年 7 月 1 日之前已经产生的 GIC 或 SIC，在你 2024–25 及更早的税表里仍然可以抵，之前年份的东西不用回头去改。
它悄悄贵在哪——外加一个补偿
这次改动里也塞了一个小小的对等条款。既然利息不能抵了，那对应地：如果你在 2025 年 7 月 1 日当天及之后产生的 GIC 或 SIC，日后被 ATO「豁免（remit，即减免掉）」了，你也不用再把这笔被免掉的钱当收入报进去。按旧规矩，一笔你已经抵过、后来又被免掉的利息，得当成应税收入重新加回来；对这些新利息来说，这个麻烦没了。
但真正要记住的是它的成本。2026 年 7 月到 9 月这个季度，GIC 的年化利率是 11.43%。当这笔利息还能抵的时候，它对一门生意的真实成本其实更低，因为抵扣帮你把一部分拿了回来。现在没有这个「拿回来」了：11.43% 就是你把一笔欠款留在 ATO 那儿、实打实的税后成本。这让欠着 ATO 一笔税，比一年前看上去要贵得多，而且往往比其他那些还能抵税的融资方式更贵。
对一般纳税人来说，能落地的几条其实很简单。2025–26 这份税表里，凡是 2025 年 7 月 1 日当天及之后产生的 GIC 或 SIC，别再拿去抵——这个抵扣已经没了，硬报正是 ATO 报税季重点盯的那类错。如果你手上正压着一笔 ATO 欠款、或者在还分期，那现在利息按全额咬人，值得重新算一遍账，跟其他补窟窿的方式比一比。而最便宜的利息，是你压根没让它产生的那笔：按时申报、按时缴清，如今比过去更划算了。
本文为截至 2026 年 7 月的一般性信息，不针对你的具体情况——这些规矩具体怎么落到你头上，取决于你用的是什么实体、欠了哪些款、每笔利息是哪天产生的。如果你正背着一笔税债、在还分期、或者收到了更正后的评税，那在报税之前把「哪笔利息还能抵、哪笔不能」弄清楚，是值得认真看一下的。这正是我们「公司与个体户报税记账」服务要做的事。
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